Изменения ставки НДС в 2026 году: что меняется и к чему готовиться бизнесу

Содержание

1. Как изменения затрагивают малый бизнес и ИП
2. Как «упрощенцы» будут платить НДС
3. Сложные переходные ситуации: отгрузка, оплата, возврат
4. Как составлять счета-фактуры после изменения ставки
5. Что стоит сделать до перехода на новую ставку
6. Кого изменения затронут сильнее всего

С 2026 года компании столкнутся с двумя параллельными изменениями: стандартная ставка НДС увеличится до 22%, а порог, после которого бизнес обязан становиться плательщиком налога, будет снижаться ежегодно. Это создает новую конфигурацию правил: предприниматели, которые раньше находились ниже границы, теперь попадают в систему налогообложения автоматически.

Для части компаний это изменит саму модель работы — от ценообразования до структуры договоров. Вырастут требования к учету, моментам признания доходов и корректности оформления документов. Ошибка в дате отгрузки или аванса может менять ставку налога, а значит — итоговую цену сделки.

Новая основная ставка — 22%. Льготная 10% остается для отдельных категорий товаров и услуг. Если цена без НДС — 100 000 ₽, то с новой ставкой налог увеличится с 20 000 ₽ до 22 000 ₽.

Как изменения затрагивают малый бизнес и ИП

Если предприниматель превысил порог, он становится плательщиком НДС вне зависимости от системы налогообложения. Для ИП без сотрудников особенно критично умение правильно вести первичку: от этого зависит возможность принять входящий НДС к вычету и избежать кассовых разрывов.

ИП с выручкой 22 млн ₽ уже в первый год после перехода должен уметь вычленять НДС из конечной цены. Пример: при стоимости услуги 50 000 ₽ внутри уже сидит 9 016 ₽ налога. Формула остается прежней — цена × (ставка / (1 + ставка)).

Льготы сохраняются, однако подход к проверкам становится жестче: налоговая будет внимательнее оценивать, кто действительно имеет право применять освобождение.

Как «упрощенцы» будут платить НДС

Для тех, кто работает на УСН, вводится дополнительный набор ставок. Если выручка входит в установленный диапазон, можно применять пониженную ставку — 5% или 7%. Это позволяет смягчить рост нагрузки, но требования к учету остаются такими же, как на общей системе: счета-фактуры, декларации.

Пример. Выручка за квартал — 3 000 000 ₽. При ставке 5% налог составит 150 000 ₽.

Если выручка 30 млн ₽ — компания автоматически попадает в категорию плательщиков НДС, независимо от выбранного формата УСН. Любые попытки «разбить» бизнес на несколько юрлиц в этот период несут риск проверки.

Сложные переходные ситуации: отгрузка, оплата, возврат

Чтобы избежать ошибок в ставке, важно правильно определять момент налогообложения. В переходный год это наиболее чувствительная зона.

Отгрузка в 2025 году, оплата в 2026 году

Если товар или услуга были отгружены в 2025 году, применяется ставка 20%. Дата оплаты не меняет налоговую базу. То есть плательщик принимает НДС к вычету по ставке 20%, даже если деньги поступили уже в 2026 году.

Оплата в 2025 году, отгрузка в 2026 году

При получении аванса в 2025 году возникает обязанность начислить НДС по ставке 20/120. Когда отгрузка происходит уже после 1 января 2026 года, ставка применяется новая — 22%.

Получается разрыв: аванс по старой ставке, отгрузка по новой. Для вычета важна корректировка: при отгрузке старый авансовый НДС сторнируется, а новый начисляется на полную цену.

Возврат товаров в 2026 году

Если покупатель в 2026 году возвращает товар, приобретенный в 2025-м, расчеты производятся по той ставке, которая действовала при продаже. Покупателю не придется «доплачивать» разницу в 2%. Продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, где старая ставка сохраняется — даже если возврат пришелся на новый налоговый период.

Как составлять счета-фактуры после изменения ставки

С 2026 года действует простой принцип:

• документ по отгрузке после 1 января должен содержать ставку 22%;
• документ по отгрузке до 1 января — всегда со старой ставкой, независимо от того, когда проходит оплата;
• корректировочные счета-фактуры оформляются по ставке первоначального документа;
• аванс, полученный до 2026 года, отражается по ставке 20/120, а после отгрузки — корректируется.

Ошибки чаще всего возникают в двух местах: неправильное определение даты реализации и механическое подставление ставки по умолчанию в учетной системе. Поэтому автоматизация на этом этапе — обязательная часть подготовки.

Что стоит сделать до перехода на новую ставку

Первый шаг — аудит операций за последние три года. На практике всегда находятся контракты, где условия по поставке, момент перехода права собственности или порядок оплаты прописаны слишком расплывчато.

Второй шаг — настройка учетных систем. Изменение ставки затрагивает все процессы, где используется формула цены «с НДС»: от расчета себестоимости до ABC-анализа товарной матрицы. Для компаний, которые работают с большим потоком счетов-фактур, автоматическая сверка экономит десятки часов в месяц.

Третий — пересчет маржи.

Пример:

Цена — 122 ₽, НДС 22%, себестоимость — 90 ₽.

Валовая маржа — около 26,2%. До повышения ставка давала 25%.

Разница кажется небольшой, но на длинных партиях она влияет на прибыльность всей линейки.

Кого изменения затронут сильнее всего

Малый и средний бизнес почувствуют дополнительную нагрузку первыми — из-за необходимости перестроить отчетность и привести договоры к новой логике.

Крупные компании — через усложнение цепочек поставок и рост требований к контролю вычетов.

Онлайн-сервисы и маркетплейсы — через повышение требований к автоматической фиксации операций.

Импортеры — через изменение порядка подтверждения вычетов по ввозному НДС.

Мелкий бизнес конечно ощутит изменения сразу - именно для них налог большой. Средний будет сокращать персонал, крупному, по сути “как слону дробина”.

 

И еще станет очень много новых операций: сама сдача деклараций, счетов-фактуры и учет - все это требует перестройки. Для тех у кого есть свой бухгалтер - будет легче, у кого нет, придется вникать или нанимать специалиста. 

Комментарий бухгалтера ООО “Никто”